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W-8BEN 填寫教學|投資美股必須知道的一份表格

什麼是W-8BEN 表格

W-8 BEN 表格英文稱爲 Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)。

表格用於聲明個人並非美國稅務居民,簡單來說就是證明你不是美國人,來自美國的收入適用非美國人計稅方式,美國稅務居民需就其全球所得計稅,而非美國稅務居民,僅需就其美國來源所得計稅。如屬於企業,則用W-8 BEN-E 表格申報。

一般來說,非美國稅務居民來自美國本土的收入,包括利息(interest)、股息(dividends) 、租金、固定收益產品收入如債券利息,均會有 30% 的預扣稅(withholding tax),但出售獲得的資本收益部份(capital gain)可獲額免徵稅。

部份國家與美國之間有稅收協定優惠,W-8 BEN 表格可以讓這些國家的居民享受較優惠的稅率。

什麼時候需要填W-8BEN

W-8 BEN 表格一般在申請開立美股證券戶口時提交。

W-8 BEN 表格在遞交當年及其後3年維持有效,到期之後需要再重新填寫並申報。舉例,2020 年 1月1日簽署遞交的 W-8BEN 表格在 2023年12月31日之前維持有效,但必須在2024年1月30日之前重新提交。

證券商一般會主動通知客戶遞交或更新W-8 BEN,如未及時更新或遞交 W-8 BEN 表格,將可能導致被按照美國稅務居民方式徵稅,包括扣減資本收益部份(capital gain)。

如何填 W-8BEN

表格分為三部分,第一部分是個人資料、第二部分是稅務減免申報、第三部分為聲明。

第一部分:個人資料

  1. 英名全名
  2. 國籍
  3. 永久居住地址 – 不能用PO Box 地址
  4. 通訊地址 – 如與永久居住地址相同可留空
  5. 美國稅務編號 – 可留空
  6. 外國稅務編號 – 填本國的稅務編號
  7. 參考編號 – 可填券商的戶口號碼
  8. 出生日期(月日年)

第二部 : 稅務減免申報

由於香港及台灣均没有美國稅收協定優惠,這部份可以省略。

具有美國稅收協定優惠的國家名單可參考本連結

第三部分:聲明

核對資料正確無誤及閱讀聲明後,可以聲明下的小方格打勾,簽署姓名及填上簽署日期即可。

W-8 BEN

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