什麼是W-8BEN 表格
W-8 BEN 表格英文稱爲 Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)。
表格用於聲明個人並非美國稅務居民，簡單來說就是證明你不是美國人，來自美國的收入適用非美國人計稅方式，美國稅務居民需就其全球所得計稅，而非美國稅務居民，僅需就其美國來源所得計稅。如屬於企業，則用W-8 BEN-E 表格申報。
一般來說，非美國稅務居民來自美國本土的收入，包括利息(interest)、股息(dividends) 、租金、固定收益產品收入如債券利息，均會有 30% 的預扣稅(withholding tax)，但出售獲得的資本收益部份(capital gain)可獲額免徵稅。
部份國家與美國之間有稅收協定優惠，W-8 BEN 表格可以讓這些國家的居民享受較優惠的稅率。
什麼時候需要填W-8BEN
W-8 BEN 表格一般在申請開立美股證券戶口時提交。
W-8 BEN 表格在遞交當年及其後3年維持有效，到期之後需要再重新填寫並申報。舉例，2020 年 1月1日簽署遞交的 W-8BEN 表格在 2023年12月31日之前維持有效，但必須在2024年1月30日之前重新提交。
證券商一般會主動通知客戶遞交或更新W-8 BEN，如未及時更新或遞交 W-8 BEN 表格，將可能導致被按照美國稅務居民方式徵稅，包括扣減資本收益部份(capital gain)。
如何填 W-8BEN
表格分為三部分，第一部分是個人資料、第二部分是稅務減免申報、第三部分為聲明。
第一部分：個人資料
- 英名全名
- 國籍
- 永久居住地址 – 不能用PO Box 地址
- 通訊地址 – 如與永久居住地址相同可留空
- 美國稅務編號 – 可留空
- 外國稅務編號 – 填本國的稅務編號
- 參考編號 – 可填券商的戶口號碼
- 出生日期(月日年)
第二部 : 稅務減免申報
由於香港及台灣均没有美國稅收協定優惠，這部份可以省略。
具有美國稅收協定優惠的國家名單可參考本連結。
第三部分：聲明
核對資料正確無誤及閱讀聲明後，可以聲明下的小方格打勾，簽署姓名及填上簽署日期即可。
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