W-8BEN 填寫教學｜投資美股必須知道的一份表格

什麼是W-8BEN 表格

W-8 BEN 表格英文稱爲 Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)。

表格用於聲明個人並非美國稅務居民，簡單來說就是證明你不是美國人，來自美國的收入適用非美國人計稅方式，美國稅務居民需就其全球所得計稅，而非美國稅務居民，僅需就其美國來源所得計稅。如屬於企業，則用W-8 BEN-E 表格申報。

一般來說，非美國稅務居民來自美國本土的收入，包括利息(interest)、股息(dividends) 、租金、固定收益產品收入如債券利息，均會有 30% 的預扣稅(withholding tax)，但出售獲得的資本收益部份(capital gain)可獲額免徵稅。

部份國家與美國之間有稅收協定優惠，W-8 BEN 表格可以讓這些國家的居民享受較優惠的稅率。

什麼時候需要填W-8BEN

W-8 BEN 表格一般在申請開立美股證券戶口時提交。

W-8 BEN 表格在遞交當年及其後3年維持有效，到期之後需要再重新填寫並申報。舉例，2020 年 1月1日簽署遞交的 W-8BEN 表格在 2023年12月31日之前維持有效，但必須在2024年1月30日之前重新提交。

證券商一般會主動通知客戶遞交或更新W-8 BEN，如未及時更新或遞交 W-8 BEN 表格，將可能導致被按照美國稅務居民方式徵稅，包括扣減資本收益部份(capital gain)。

如何填 W-8BEN

表格分為三部分，第一部分是個人資料、第二部分是稅務減免申報、第三部分為聲明。

第一部分：個人資料

1. 英名全名
2. 國籍
3. 永久居住地址 – 不能用PO Box 地址
4. 通訊地址 – 如與永久居住地址相同可留空
5. 美國稅務編號 – 可留空
6. 外國稅務編號 – 填本國的稅務編號
7. 參考編號 – 可填券商的戶口號碼
8. 出生日期(月日年)

第二部 : 稅務減免申報

由於香港及台灣均没有美國稅收協定優惠，這部份可以省略。

具有美國稅收協定優惠的國家名單可參考本連結。

第三部分：聲明

核對資料正確無誤及閱讀聲明後，可以聲明下的小方格打勾，簽署姓名及填上簽署日期即可。

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如何檢示毎年的預扣稅總額 – 1042s 表格

假如你提交了W8ben表格，券商便會毎年爲你(非美國稅務居民)提供一份名爲1042s的表格，1042-S表格用於向美國國稅局 (IRS) 及個人或企業報告美國收入來源和代扣稅款資訊，通常會在毎年的3月時發出，記錄上一年度所有來自美國的收入及預扣稅總額。

1042-S表格樣本：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042s.pdf

1042-S表格通常多個不同類型的收入，各類型收入使用框1中的代碼分別進行報告。常見代碼如下：

01) 美國債務人（包括美國財政部）支付的利息
29) 存款利息
30) 初始發行折扣(OID)
06) 美國公司支付的股息
34) 替代支付-股息
35) 替代支付-其它
51) 其它收入

框2表示計入到您賬戶的此類收入的金額，框3b和4b表示預扣稅的稅率，框7表示美國預扣稅的金額。如果該收入免於繳納預扣稅，框6會顯示相應的代碼。

常見的免稅代碼如下：

01) 與美國交易或業務相關的收入
02) 根據美國稅收法免除（除了投資組合利息的收入）
03) 收入並非來源於美國
04) 根據優惠條例免除稅收
05) 根據美國稅收法免除投資組合利息
06) 承擔主要預扣責任的合格中介
07) 預扣國外合夥機構或國外信託