- 自2024年2月28日起，住宅物業僅適用第2標準稅率，取消特別印花稅(SSD)或買家印花稅(BSD)
- 自2024年2月28日起，住宅物業「從價印花税」（第1標準第1部）税率調整為與第2標準税率相同
- 自2025年2月26日起，400萬或以下物業價值印花稅只收$100
- 非住宅物業自2020年11月26日起亦適用第2標準稅率。
Invest101團隊爲各位整理出以下圖表以便各位準業主快速了解撤辣後的最新印花稅稅率及適用範圍。
香港印花稅種類
目前在香港買賣物業需要繳付以下所列之印花稅：
- 從價印花稅(Ad Valorem Stamp Duty, AVD)
- 首置印花稅：適用於首置採用香港永久居民，採用第2標準稅率
- (取消)
新住宅印花稅：適用於非首置(購買第二個物業之人士)或非香港永久居民，減辣後稅率爲7.5%
- (取消)
買家印花稅(Buyer’s Stamp Duty, BSD)：減辣後爲7.5% - (取消)
額外印花稅(Special Stamp Duty, SSD)：減辣後爲兩年限期
從價印花稅AVD
第 2 標準税率
- 適用時間：於在2025年2月26日或之後簽立的文書
- 適用對象：首次置業的香港永久性居民：若無其他住宅物業，並代表自己行事，可按第2標準稅率繳納
- 豁免或減免對象：包括近親之間的交易、慈善機構、政府機構，或購買替換唯一住宅物業可申請退還部分稅款。
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準税率 |
|---|---|
| 4,000,000元或以內 | 100元 |
| 4,000,001元至4,323,780元 | 100元+超出4,000,000元的款額的20% |
| 4,323,781元至4,500,000元 | 1.5% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出4,500,000元的款額的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出6,000,000元的款額的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出9,000,000元的款額的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出20,000,000元的款額的10% |
| 21,739,121元或以上 | 4.25% |
撤辣後置業印花稅一覧
| 首置與非首置 | 買家身份 | 物業類型 | 從價印花稅 | 買家印花稅 | 額外印花稅 |
| 首置或樓換樓；及代表自己行事 | 香港永久居民 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / |
| 非香港永久居民* | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 合資格外來人才 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 公司名義 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 香港永久居民 | 非住宅 | 第2標準稅率 | 不適用 | 適用 | |
| 非香港永久居民* | 非住宅 | 第2標準稅率 | 7.50% | 適用 | |
| 合資格外來人才 | 非住宅 | 先免後徵 | 先免後徵 | 適用 | |
| 公司名義 | 非住宅 | 第2標準稅率 | 7.50% | 適用 | |
| 非首置 | 香港永久居民 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / |
| 非香港永久居民* | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 合資格外來人才 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 公司名義 | 住宅 | 第2標準稅率 | / | / | |
| 香港永久居民 | 非住宅 | 第2標準稅率 | 不適用 | 適用 | |
| 非香港永久居民* | 非住宅 | 第2標準稅率 | 7.50% | 適用 | |
| 合資格外來人才 | 非住宅 | 先免後徵 | 先免後徵 | 適用 | |
| 公司名義 | 非住宅 | 第2標準稅率 | 7.50% | 適用 |
首置印花稅
香港永久性居民如乎合以下條件買樓時按第2標準稅率繳稅
首次置業；交易時未持有其他住宅物業；代表自己行事、亦不是其他香港住宅物業的「實益擁有人」
最新首置印花稅適用於在2023年2月22日上午11時或之後簽立的文書，下表比較所項樓會於稅階調整前後所須繳付的從價印花稅差別：
| 物業價值 | 稅階調整前 須繳付的從價 印花稅 | 稅階調整後 須繳付的從價 印花稅 | 相差 |
|---|---|---|---|
| $4,000,000 | $90,000 | $60,000 | $30,000 |
| $5,000,000 | $150,000 | $112,500 | $37,500 |
| $6,500,000 | $230,000 | $185,000 | $45,000 |
| $8,000,000 | $300,000 | $240,000 | $60,000 |
| $11,000,000 | $412,500 | $412,500 | 沒有差別 |
換樓人士如於買入物業（以買賣轉易契日期起計）6 個月內，出售他唯一的另一個住宅物業，可向稅務局申請退還部份印花稅（相當於新舊印花稅差額），但須符合稅務局之特定條件。
減辣後，如非首次置業人士買入第二個物業則只需繳交樓價的7.5%新住宅印花稅。
買家印花稅(減辣後)
此稅項主要針對境外投資人士及公司客，亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」，在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。
額外印花稅(減辣後)
在指定持貨期內出售或轉讓單位，須繳付「額外印花稅」只適用於在 2012 年 10 月 27 日或以後獲取的住宅物業在從價印花稅之上徵收
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