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2023年買樓印花稅

財政司司長陳茂波於2023年2月22日發表新一份《財政預算案》宣佈樓市「辣招」維持不變,但會調低從價印花稅(第二標準稅率)的稅階。新政策將相關稅款放寬,樓價300萬元或以下的住宅單位,由原來4.5萬元大減至只需付100元印花稅。至於樓價400萬元的住宅單位,舊制制所涉稅款為9萬元,新制下其稅款降至6萬元,減少33%或3萬元。Invest101團隊幫各位準業主整理2023年各項物業印花稅種類:
住宅印花稅種類
香港住宅物業買賣稅項可分三類:
- 「從價印花稅」(Ad Valorem Stamp Duty, AVD)
- 「額外印花稅」(Special Stamp Duty, SSD)
- 「買家印花稅」(Buyer’s Stamp Duty, BSD)
另外,不少人買樓後再買車位,雖然車位屬非住宅類別,但亦須交從價印花稅。
從價印花稅
從價印花稅是在購入物業時必須繳付的一項印花稅。
符合以下條件,買樓時按第二標準稅率繳稅
必須為香港永久性居民;及
- 首次置業;或
- 交易時未持有其他住宅物業
下列為最新公佈的第2標準稅率:
物業售價或價值(以較高者為準) | 最新公佈的第2標準稅率 |
---|---|
$3,000,000 或以下 | $100 |
$3,000,001 – $3,528,240 | $100 + 超出$3,000,000款額的10% |
$3,528,241 – $4,500,000 | 1.5% |
$4,500,001 – $4,935,480 | $67,500 + 超出$4,500,000款額的10% |
$4,935,481 – $6,000,000 | 2.25% |
$6,000,001 – $6,642,860 | $135,000 + 超出$6,000,000款額的10% |
$6,642,861 – $9,000,000 | 3% |
$9,000,001 – $10,080,000 | $270,000 + 超出$9,000,000款額的10% |
$10,080,001 – $20,000,000 | 3.75% |
$20,000,001 – $21,739,120 | $750,000 + 超出$20,000,000款額的10% |
$21,739,121 或以上 | 4.25% |
物業價值 | 稅階調整前 須繳付的從價 印花稅 | 稅階調整後 須繳付的從價 印花稅 | 相差 |
---|---|---|---|
$4,000,000 | $90,000 | $60,000 | $30,000 |
$5,000,000 | $150,000 | $112,500 | $37,500 |
$6,500,000 | $230,000 | $185,000 | $45,000 |
$8,000,000 | $300,000 | $240,000 | $60,000 |
$11,000,000 | $412,500 | $412,500 | 沒有差別 |

換樓人士如於買入物業(以買賣轉易契日期起計)6 個月內,出售他唯一的另一個住宅物業,可向稅務局申請退還部份印花稅(相當於新舊印花稅差額),但須符合稅務局之特定條件。
額外印花稅
- 在指定持貨期內出售或轉讓單位,須繳付「額外印花稅」
- 只適用於在 2012 年 10 月 27 日或以後獲取的住宅物業
- 在從價印花稅之上徵收
於下述期內出售或轉讓住宅物業 | 額外印花稅稅率(樓價之百分比) |
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6個月或以內 | 20% |
超過6個月至12個月或以內 | 15% |
超過12個月至36個月或以內 | 10% |
買家印花稅
此稅項主要針對境外投資人士及公司客,亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」,在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。
買家印花稅適用人士 | 稅率(樓價之百分比) |
---|---|
所有非香港永久性居民 或 | 15% |
以公司名義購買住宅物業之人士 | 15% |
雙重印花稅
由於內地買家非香港永久居民,購買香港住宅需繳付15%的買家印花稅。內地買家來港置業同時被視作購入第二項物業,而第二項物業的從價印花稅稅率劃一爲15%,內地買家變相需要支付樓價30%印花稅,因而要支付雙倍的印花稅。