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香港年金|認識延期年金扣稅功能、投保QDAP的注意事項

什麼是年金

年金 (Annuity) 是一種長期保險產品,投保人透過支付一筆金額,換取於未來的一段時間內穏定地獲得一筆固定的現金流,直至保單按條款完結爲止,年金通常被用作退休收入或長期儲蓄目標。

年金的特點

提早退保會引致損失

如同其他長期保險產品,提早退保或終止年金會導致可能無法取回的全部已繳保費,而引致財務損失。

身故賠償

如投保人於年金保單生效期間不幸身故,會獲得一筆身故賠償。身故賠償的金額則視乎年金處於保費供款期抑或是年金入息期。

若處於保費供款期,受益人一般可取回全數已繳保費的金額的100%作為身故賠償,個別保險公司亦可能提供105%作為身故賠償。

若處於年金入息期,一般的處理方式有以下兩種﹕

  • 受益人可以以代投保人繼續領取未派發的年金(現時香港年金計劃下允許此安排) 或;
  • 受益人可以按保單當時的現金價值一筆過收取身故賠償(需扣除已派發的年金)

香港年金的種類

現時香港的年金產品可大致上分爲「即期年金」及「延期年金」兩種:

即期年金」可以讓投保人一筆過繳付保費後隨即開始領取年金收入。例如,由香港政府推動的公共年金「香港年金計劃」便屬於「即期年金」,60 歲或以上的香港永久性居民可透過參與「香港年金計劃」從保單的整付保費起繳日開始,每月領取保證年金收入,直至終老。

而可用作扣稅的合資格延期年金產品則屬於「延期年金」,投保人以一筆過或分期供款方式繳付保費(通常爲5年或10年期),而保費在「累積期」內滾存,直至到達年金入息期或指定年齡後才開始領取年金收入。而購買「合資格延期年金保單」,繳交的保費可以用作扣稅。

而按年金入息期作分類,年金產品可再細分爲:

  • 終身年金 (Life annuity)﹕即終身派發的年金。一些年金產品的「終身」定義是指派發至投保人100歲,另一些年金產品的「終身」定義則是派發至投保人壽終爲止。
  • 定期年金 (Annuity certain)﹕即於指定年期內派發年金,例如10年或20年。

合資格延期年金保單(QDAP)及相關扣稅安排

根據現時保監局的指引,可扣稅的合資格延期年金保單需乎合以下持點:

  • 保費總額最少為18萬元,供款期最少5年
  • 年金領取期最短為10年
  • 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
  • 須披露產品的內部回報率(IRR),以供客戶評估和比較
  • 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
  • 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

「合資格延期年金保費」以及「可扣稅自願性供款」的合計稅務扣除額上限為每年$60,000港元,以現時最高的稅率(即17%)計算,每年最多可以節省$10,200港元稅款。

夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除,以申請合共120,000元的扣除總額,前提是夫婦二人均為納稅人,而每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。

舉例來說,假設夫婦二人均有應課稅入息,而丈夫購買了合資格延期年金保單,保費為90,000元;妻子也購買了合資格延期年金保單,保費為30,000元,丈夫可申請扣除其90,000元保費當中的60,000元;而妻子在申請扣除其30,000元的保費後,仍未用盡其扣除額,所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的30,000元。在這情況下,這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元,合共為120,000元。

然而,如納稅人的配偶並無應課稅入息,該配偶不會獲得任何合資格延期年金保費的扣除額。夫婦二人在此情況下並不能以合併方式評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,故此納稅人可獲得的扣除額為其個人上限 (即60,000元而非120,000元)。

如何選擇合資格延期年金保單(QDAP)計劃

有意計劃投保合資格延期年金保單(QDAP),可參考由保險業監管局編製的QDAP全名單,名單內詳細列舉出由不同發行人提供的合資格延期年金保單(QDAP)產品資料。

投保人亦可利用保險業監管局的「年金至識揀」工具挑選適合個人需要的合資格延期年金保單。

購買合資格延期年金保單(QDAP)之注意事項

  1. 留意內部回報率(IRR)

內部回報率(IRR)是把未來現金流折現為現值的回報率,即把年金全期保費及收入化作年度回報計算。一般而言,內部回報率越高,代表保單的回報越大,透過比較內部回報率(IRR)可以客觀地比較不同供款期以及年金入息期的保單。

由2020年3月31日起,保險公司在銷售時,亦必須於利益說明文件中披露個人化的保證內部回報率及總內部回報率。

  1. 參考分紅實現率(Fulfillment Ratio)

大部分的QDAP產品所派發的年金金額都包含「非保證」部分,投保人最終可獲得的非保證年金金額,有可能高於或低於利益說明文件中提及的非保證利益部份。

現時保險公司必須於其網頁刊登有關產品的分紅實現率。100% 的比率表示保險公司實際派發的非保證利益部分與銷售時預期的非保證利益相同。如果比率高於 100%,則表示實際派發的金額高於銷售時利益說明所述的數額,反之亦然。

但由於QDAP推出時期尚短,還未到年金領取期,所以相關QDAP派發的金額,部分分紅實現率尚不適用。不過市民亦可留意保險公司其他同類別産品的分紅實現率作參考之用。

  1. 留意QDAP產品的投資策略

投保人可以留意QDAP產品所採用的投資策略、投資的市場。若保費較大比例用於投資於固定收益工具(債券),產品的未來現金流會較爲穩定,可派發的非保證收益部分則預期會有較大機會實現。相反,若保費較大比例用於投資股票類資產,未來可派發的非保證收益部分則可能與利益說明文件中期望值有較大差異。

  1. 比較可全數取回已繳保費的保單年期

雖然提早退保或終止年金會導致可能無法取回的全部已繳保費,但一般QDAP產品到達某個保單年度後,所累積的保證現金價值將相等於全部已繳保費,如退保可全數取回已繳保費,不同QDAP產品的均衡點各有不同,投保人可以細心比較。

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